随着党的十八届六中全会和十九大的召开，中国全面深化改革进入实施期，各项税收政策的改革也接踵而至。再生资源行业政策敏感度高，回收企业经营受到税务政策变化的影响大。加之2017年开始的全国性税务稽查风暴对回收企业的正常经营带来了不小的影响。新形势下，回收企业在抢抓行业发展机遇的同时，也面临各种困难。很高兴今天在此就“新形势下，如何解决回收企业税收难题”这个主题与各位领导和行业同仁作分享。


一、专注主业，缔造高品质国产废纸，专业经营，铸就江苏纸联腾飞十年


江苏省是工业包装纸大省，废纸原料主要依赖于进口，为了解决江苏造纸的原料供应问题。江苏省政府、省税务局出面，由江苏省最大外贸国有上市公司汇鸿集团（股票代码：600981）牵头组建江苏省纸联再生资源有限公司（下称：江苏纸联）。2007年4月成立之初废纸回收市场秩序混乱，质量低下，面对混乱的市场，江苏纸联立志成为中国大型废纸回收专业公司，以规范的管理及科学、现代化的回收体系建设使国产废纸品质变得不仅可控、而且稳定。江苏纸联在建设回收体系时，把质量控制放在第一位，结合南京市再生资源回收体系建设的契机，和政府合作，整顿、收编了鼓楼区、雨花台区、玄武区合法经营的社区回收网点93家，形成一线社区回收网络；同时以国有上市大公司的身份，通过招标取得了大型印刷厂、包装厂工业废纸及商业废纸收购权。目前，江苏纸联已形成以自己的社区回收网点回收生活废纸、印刷包装厂回收工业废纸和超市回收商业废纸的三大废纸回收主渠道，配套100多个公司自己的打包站对回收的废纸进行进一步分类打包，根据造纸厂对废纸种类的不同要求配送各造纸厂。现已形成废纸源头回收控制质量，专业分拣打包，配送造纸厂的一条龙专业回收体系，从而使废纸质量得到有效提升。


为鼓励江苏纸联做大做强，国家发改委于2009年11月批复下达了“江苏开元集团纸联公司100万吨造纸用废纸回收加工项目”。该项目总投资1.66亿元，将在全省范围内建设14个现代化的废纸回收分拣打包中心和一个废纸回收交易电子商务平台，再造江苏省内废纸回收网络体系。国家发改委批复同意，并用中央预算内资金补贴950万元，这是建国以来国家批复下达的第一个废纸回收加工项目。


江苏纸联经过十年的腾飞发展，已从最初的回收销售废纸8万吨到2017年回收销售废纸259万吨，实现销售额53亿元。目前，江苏纸联已与玖龙、理文、荣成、永丰余、太阳等大型上市造纸企业建立了长期战略合作关系，多年来为中国最大废纸回收专业公司之一。以单一废纸回收销售列2017年公布的2016年度中国再生资源百强排行榜第八位。


二、再生资源行业爆发式增长，在税务大数据高效监管下暴露无遗，企业各地方转移，引发了此轮全国性税务大检查


2016年营改增之后，增值税地方自留比例从25%增加至50%。增值税自留比例的提升，大大的调动了政府增加税收的积极性。再生资源回收行业由于没有进项，税收高，受到了各地方政府的关注与亲睐。由此引进了众多的再生资源公司，引起的税收某地集中，为2017年全国再生资源税收大检查埋下伏笔。2017年，受到上游物流价格、下游成品纸价格上涨等多因素的叠加影响，废纸价格从1200元/吨上涨至3000元/吨左右，价格翻了一倍多，增值税也增加了一倍多。由于安徽地区税收优惠高于全国其他地区，吸引了再生资源企业的聚集，引发了金三系统的异常报警。国家税务总局在监测到异常后，组织检查组派驻安徽省对再生资源回收行业进行大检查。


在检查中确实查出了个别企业虚开发票、偷税漏税、骗取税务退税等违规违法乱象，但是大部分企业仍然是合规的。为了规范再生资源回收行业，国家税务总局发布了《关于进一步加强再生物资回收行业增值税管理有关问题的通知》，通知要求各省国税局应结合本地实际，利用增值税发票管理新系统、核心征管系统等税收数据，对再生物资回收企业实施风险分析识别，筛查具有增值税税赋异常、购销品名背离、经营“两头在外”、发票开具金额突增等风险特征的企业。


受到安徽税务停票检查的影响。大量的再生资源回收企业转移到了江苏省，随之引发了江苏省的税收爆发式增长，引起的金三系统异常后，江苏省也随着开始了停票检查。虽然税务检查引起了停票，但是企业的业务仍然要进行，为了保证业务的开展，再生资源企业积极应对，快速转移，由于大数据的监管，转移到某省后，某地方引起的税务爆发式增长，便引发了当地的税务检查。再生资源企业全国各地走马灯似的转移，进而引起了此轮全国性的再生资源行业税务大检查。


此轮大检查，从安徽省第一个开始，后来延伸至全国各地，此轮检查历时长、影响面广。虽然面对全国性的停票，但是江苏纸联作为大型废纸回收专业公司、作为国有上市公司，在众多企业纷纷停止业务的大环境下，肩负着维护行业稳定的责任和义务。虽然困难大，但为了保证造纸厂的正常生产，江苏纸联敢于担当，持续向用废造纸企业供应优质国产废纸。最困难的时期，江苏纸联一度积压了十多亿元的业务无法开具发票，造纸厂无法进行抵扣，导致江苏纸联大量资金无法收回。


三、面对困难，江苏纸联主动出击，化被动为主动，有效将危机转化为企业发展机遇


面对全国税务大检查带来的巨大的困境，江苏纸联顶住压力、攻坚克难，摆正心态、正确认识税务检查的重要性。积极发挥国有上市公司优势，主动发声，通过科学管理、从严管控，得到了税务局的一致认可，通过以下五点作法，化被动为主动，将不利因素转变为企业经营发展的强大动力。


1、正确理解税务检查对行业健康发展的积极作用，发挥行业协会桥梁纽带作用积极沟通


废纸回收的最前端来源于千家万户、流动商贩及个体户，回收企业难以取得增值税进项发票抵扣。基于这个废纸不同于废钢等其他废旧物资的特点，一直以来，再生资源行业都是税务监管的难点。虽然大型废纸回收企业管理规范、经营合规，由于行业的特殊性，我们回收企业在面对税务检查时，一定要积极配合，杜绝抵制情绪。要正确认识税务检查的必要性，以及税务检查对整个行业规范管理的意义。并将税务检查视为检验企业管理规范性、合规性的标尺，是企业持续健康发展的推进剂。可以说，监管越严，有利于企业的良性发展。


在税务大检查中，回收企业要积极将磅单、出入库凭证、电子账册、纸质记账凭证、合同等能够如实反映企业物流、票流、现金流的凭证提供给税务部门，以规范的流程管理和货物交易的真实性，让税务部门放心。废纸交易的真实性对回收企业至关重要，为佐证业务的真实可信，进一步打消税务局的顾虑，江苏纸联在应对税务检查时，在提供纸质、电子凭证的同时，还主动带税务局同志走访业务的上游打包站及下游造纸企业，让他们了解废纸回收交易的实际情况，从而改变他们对废纸回收企业的认识误区。主动发声和税务部门讲述我们的行业的特殊性，即便是面对限制废纸进口的政策，国内废纸需求量激增的情况，江苏纸联也没有出现业务的爆发式增长。即便是面对税务检查停票期间，江苏纸联也没有暂停业务，这些都是业务真实性的最好证明。


面对此轮税务大检查停票，江苏纸联并没有停止业务开展，保证按照造纸厂的使用需求持续向用废企业提供废纸，然而停票使得江苏纸联在送货的同时，却无法提供增值税发票，导致造纸厂无法进行抵扣，对造纸企业的正常运营造成了一定的影响。江苏纸联以造纸协会作为桥梁纽带，积极与造纸企业沟通，得到了业务单位的理解，江苏纸联这种在困难环境下的坚持，还得到了业务单位的一致认可。


2、发挥国企上市公司优势，业务真实可信，税务主管部门大力支持，为业务保驾护航


江苏纸联由江苏省大型国有上市公司江苏汇鸿国际集团股份有限公司控股。江苏汇鸿国际集团股份有限公司是中国企业500强企业、中国对外贸易500强企业、中国服务业500强企业，并荣登中国上市公司品牌价值榜·海外榜第43位。作为国有上市公司，在全国税务大检查的高压下，为了扭转政策的不利影响，在大部分企业不敢发声的情况下，江苏纸联以国有企业多年来的规范经营为底气，主动与江苏省国税局联系，并说明情况。省国税局立即派出检查组对江苏纸联废纸回收业务的真实性和合规性进行专项检查，检查结果使江苏纸联得到了省国税局上下的一致认可。江苏省国税局认为江苏纸联在税务控票的环境下，还在坚持主业废纸回收销售，敢于主动发声，业务一定是真实可信的。


江苏省国税局专门对废旧回收行业进行了调研，针对废纸回收行业的特点，专门提出了具体政策，为支持江苏纸联，江苏省国税局单独为江苏纸联设计运作模式并提供发票。在江苏省国税局和无锡市政府的共同支持下，首先以无锡荣成为试点，废纸回收业务开始全部交由江苏纸联来运作，原先的小公司未来将全部退出无锡荣成业务。后续还将再逐步推广至扬州、苏州等地。通过以点带面，规范江苏省废纸回收市场增值税发票的管理。在江苏纸联规范化运作的吸引下，江苏省国税局还有意江苏省造纸企业废纸均由江苏纸联运作，来规范江苏省的废纸回收市场。


3、科学规范管理，应用定制ERP、区块链技术树立再生资源回收行业规范性、先进性标杆


江苏纸联采用网络异地实时监测技术，对打包站进行系统化、规范化管理。业务上与玖龙、理文、荣成、永丰余、华泰、太阳等大型上市造纸企业长期战略合作。并自行开发适合业务经营的ERP系统对业务中间过程进行高效规范流程化管理。并针对优质业务客户需求，提供人性化、定制化服务，发挥国有上市公司资金及货源优势对优质客户进行资源的倾斜，为客户提供全方位周到服务。


废纸回收行业前端的复杂性，无增值税进项成为了行业税务难以管控的关键。区块链技术区别于传统的中心化运营模式，采取了去中心化分步式记账方式，可以达到源头采集数据，区块链上每个终端节点的同步记账。区块链技术应用于废纸回收行业能够使过去纷繁复杂的前端零散交易的明细化成为可能，是完善废纸回收行业税务市场监管的有效手段，也是废纸货源流向跟踪的重要举措。


江苏纸联积极发挥国有上市公司资金技术优势，作为江苏省国税局在废纸回收方面唯一认可的企业，在税务局的积极牵头下，和北京大学合作，开始针对废纸回收行业试点运行区块链，使得江苏纸联不仅成为了规范性的代表，还是作为上市公司管理先进性的代表。


4、化被动为主动，积极发声，发挥大企业优势，积极向税务局提出想法和建议


在多轮与江苏省国税局的沟通中，税务局对废纸行业和江苏纸联的运营也更加了解和放心，对江苏纸联这种针对行业特殊性，定制化设计的经营模式表示认可。基于江苏纸联行业龙头老大的地位和多年来在行业中摸爬滚打的经验，国税局领导在制定江苏省废纸税务管理方案时，专门找江苏纸联介绍情况，通过调研提出了白名单制度以及江苏省用废造纸企业分区划片规范操作模式，公司协助税务局与用废造纸企业对接，帮助造纸企业排忧解难。


通过白名单制度，省国税局对实地考察核实规范经营的企业列入白名单，允许其进入再生资源回收行业，通过设立行业门槛，进而规范江苏省再生资源回收行业的税务管理。在此轮沟通中，江苏纸联的合理化建议也得到了省国税局的采纳，这种采纳不仅是对江苏纸联的肯定，也为江苏省再生资源回收行业的有序、健康运营奠定了基础。


5、以点带面，树立江苏废纸规范经营典范，同行推荐，树立全国税务系统中废纸回收标杆企业形象


江苏纸联在2007年我国造纸工业原料短缺，废纸资源长期依赖进口的大环境下进入了废纸回收行业，发展至今经历过废纸回收行业的严冬，在大家纷纷放弃废纸回收之时，江苏纸联在困难中前行。2016年下半年后，中国废纸回收市场热度与日俱增，价格像火箭式上涨，废纸变得家喻户晓，身边的垃圾变成了宝，甚至有“炒房、炒股不如炒废纸”的说法。面对如日中天的大好行情，江苏纸联并没有盲目扩张，始终严守底线、规范经营。正是这种坚持和面对困难攻坚克难的精神铸就了江苏纸联腾飞发展的十年。


江苏纸联规范发展的历程以及这一路的努力在此轮税务大检查中获得了江苏省国税局的高度认可。无锡荣成的试点工作也获得了省国税局和无锡市政府的认可。然而，在湖北省由于某些再生资源回收企业的虚开发票、骗取税务退税等行为，使湖北省税务局对再生资源回收企业疑虑重重，即便是面对江苏纸联规范的管理、真实的货源，仍然无法消除顾虑。


为了进一步支持江苏纸联的发展，江苏省国税局帮助江苏纸联向湖北省税务局宣传江苏纸联国有上市公司经营的规范性和率先试点的先进性，在国内其他省份同行内积极推广江苏经验。同行的口口相传对江苏纸联的帮助很大，不仅是对江苏纸联过去工作的巨大肯定。通过此轮税务大检查，经过主动出击，化被动为主动，江苏纸联将不利因素转变成为了企业发展的强大动力。


四、展望未来税务新政策下，回收企业面对的机遇与挑战


近年来，国家税收政策不断推新，从营改增到增值税17%改为16%、国地税合并再到近期的个人所得税起征点调至5000元。再生资源回收行业是一个对税收政策敏感度很高，受政策影响极大的行业。


在国地税合并的大环境下，未来的回收企业的经营将更加透明，企业的增值税和所得税的征管口径将变得统一，这将更有利于税务局准确掌握回收企业的情况，对回收企业的税务监管也将更加的严格。过去可能存在的盲区，在国地税合并之后将不复存在。


新金三系统的上线，税务局将掌握更多的企业信息，能够用于对比的数据也将增多，今后全税种纳税信息都可实现对比分析，对企业合规性要求更强。


加之互联网大数据及区块链技术的应用，税务局的日常监管评估或大数据的风险指标分析也将更加准确，对企业异常经营的反映速度也将显著提升。一旦不规范经营引起税务大数据分析后显示异常，企业将面临全税种的稽查，一旦查实企业违法后果将不堪设想。


再生资源回收行业的规模大，各地方政府给予的扶持力度不同，导致回收企业四处寻求政策洼地。政策的不均衡性，对于规范经营的大企业是不利的，大型企业在行业乱象重生的夹缝中步履维艰。未来，随着改革的深化，全国各地税收优惠政策统一或者取消，将能促使回收企业在统一的政策大环境下，规范有序运行。地方政策的差异性，反而会滋生行业中操作的不规范，引诱一些企业从中谋利，这对于坚持规范经营的企业是一种无形的伤害。


未来面对信息的透明化，伺机而动、投机取巧的经营模式将给企业带来巨大的危机。无论是税收政策还是行业配套政策都在驱动再生资源回收行业向规范运营方向发展。


受到进口废纸含杂量低于0.5%的限制、中美贸易战等一系列政策因素的影响，中国废纸回收市场将迎来黄金发展期。投身前景广阔的中国废纸回收行业，企业在面临机遇的同时，也面对着行业转型升级健康发展所带来的各种挑战。


希望每一个处在行业转型期间的回收企业都能够未雨绸缪，正确应对新形势下的新困难，以创新发展的眼光发掘新困难中的新机遇，抢抓行业红利，谋求企业大发展。来源：来源：江苏纸联  网址：http://www.chinapaper.net/news/show-31277.html